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小规模、个体户九大 常见涉税风险点

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1、小规模只有销项没有进项，或只有进项没有销项异常

注意！小规模有销无进或者只有销项没有进项，这种情况也会被查！
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有销无进，还可能不予注销！也就是说，纳税人有销无进，申请注销不予受理，需要补充进销记录，提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。
 
2、存在大量作废/红冲发票异常
公司存在大量的作废/红冲普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废/红冲普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
 
3、超标强制转为一般纳税人
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政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。
 
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
 
4、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
 
5、短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
 
6、个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
 
千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！
 
7、个体户没有业务，可以不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。
 
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
 
且，征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
 
活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！
 
8、个体免税，不用交税就不用报税
这里的免税是指个体户月销售额10万元或季度30万以下可免征增值税。
 
很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月10万或季30万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！
 
9、小规模销货、进货品名严重不匹配
现在发票是全票面实时上传，一旦发现进销不一致，税务局会马上盯上你。
 
重要提醒：小规模一定要合法经营，一定要保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查。
 
 
 

 

2025年5月9日 17:20
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