【代理记账】广州企业长期挂账的应收/应付账款，应该怎么处理？
01、应收账款
对于企业长期挂账无法收回的应收账款，应当按照企业会计准则计提坏账准备，但是并不是所有的坏账准备可以税前扣除。针对应收账款的坏账，想在税前扣除，要做到以下5点：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2.账款逾期时间1年或3年以上
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条和第二十四条：
第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
同样在国家税务总局公告2011年第25号中的第二十三条和第二十四条中，强调会计上已经对无法收回的应收账款做了损失处理。
第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
在会计上已做了损失处理，并不能直接扣除。“未经核准的准备金”是不允许税前扣除的，因此，企业需要具有证明损失的外部和内部相关资料，内外结合、相互印证。
填报企业所得税汇算清缴报表《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。未经申报的损失不得在税前扣除。企业需要保管相关留存备查资料。
对于企业长期挂账的应付账款核销，应根据内控管理的要求，说明核销理由(比如:长期挂账无人催收、双方已无业务往来、与对方公司长期无交易、债权人无法联系、应付账款主体已注销或被吊销等)，同时，结合诉讼时效期间问题，由管理层或董事会在各自权利范围内批准核销，财务部门根据经批准的核销文件，根据会计准则规定对应付款项进行处理。
根据企业会计制度的规定，对于确实无法支付的应付账款，应当直接转入“营业外收入”，并按照规定缴纳相应的企业所得税。
