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【代理记账】老板把钱借给公司，不要利息还需要交税吗？

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广州财税代理

 

当公司向个人股东或他自然人借款时，需要交税吗？
 
企业资金紧张的时候，向股东、个人，乃至其他企业借款，都是常见的事情，只要是正规用途的名义，都属于合法的民间借贷关系，是允许的。
 

但需要注意两点：

1.企业无偿提供借款，不论对方是个人还是股东还是其他个人，需要视同销售处理缴纳增值税。
2.企业与企业之间，个体工商户与企业之间的的无偿借款，需要视同处理缴纳增值税；

 

 
根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）规定，《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）规定的税收优惠执行期限已延长至2023年12月31日。
 
根据上述文件规定，自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税；除了集团内的无偿借贷外，其他的企业之间的，不管有息还是无息，都需要视同收取利息，缴纳增值税。

 

 
税务问题
 
如果企业向个人借款并支付利息时，则需要注意以下几个税务方面的问题：
01
 
企业所得税
公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求，利率水平不高于同期同类银行贷款利率等，另外还需要考虑股东出资是否缴足等特殊情形。
 
一、取得发票

企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

 

不需要发票的情况：

支付个人500元/次（或者每日累计500元）以下的零星支出，不需要发票，可以凭自然人开具的个人收据在企业所得税前扣除。

 

二、满足债资比及利率水平的要求

1.非关联方借款

支付给个人利息，满足下列条件且不

 

 

2024年9月6日 15:59
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