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高端财税代理20年

【代理记账】个人抬头的发票到底能报销么？

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一般来说，会计处理首要的原则是业务的真实性，所以如果能确定发生的费用与企业经营活动相关的，个人抬头发票入账其实也是可以的。

 
但是在日常工作中，很多公司不认可以个人抬头开具的发票，主要原因是难以分清公私。
 
那么，哪些情况下个人抬头发票允许报销呢？
如果因为客观原因决定了只能取得个人抬头发票，例如飞机票、火车票以及个人体检等这类实名票据，当然取得这些票据也还是应该辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，只有这样才能做到形式和实质都证明业务真实可靠。
 

那具体有哪些个人抬头发票可以税前抵扣呢？

 

 

代理记账

 

一、医药费票据
个人抬头的医药费要想在所得税前扣除，必须满足三个条件：
1）必须是公司的职工
2）必须是企业实际发生的支出
3）单位没有实行医疗统筹

 

二、员工入职前的体检费票据

如果公司承担员工的入职体检费用，应按福利费入账并获得企业经营有关的其他材料去充分证明。

 

三、因公出差个人抬头的票据

为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费、机票和火车票、出差途中的人身意外保险费；

 
这一类个人抬头发票是由于客观原因造成的，是实名制的票据。员工在税前扣除时还需要提供能证明差旅费真实发生的相关材料，如出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等。

 

四、员工职业资格认证费
属于职工教育经费范围的职业资格认证费用，包括：
1）上岗和转岗培训；
2）各类岗位适应性培训；
3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4）专业技术人员继续教育；
5）特种作业人员培训；
6）企业组织的职工外送培训的经费支出；
7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
8）购置教学设备与设施；
9）职工岗位自学成材奖励费用；
10）职工教育培训管理费用；
11）有关职工教育的其他开支。

 

五、外籍个人的住房补

 
允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由员工个人与业主签订租赁合同，为个人抬头发票。
 
注意：只有外籍个人实报实销的形式才允许税前抵扣，非外籍员工的报销是不允许的。
 

六、水电费

 
大部分企业是无法取得发票的，针对这种特殊情况，根据（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
 
其中，其他凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。
 
 
 

 

2024年8月1日 14:46
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