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高端财税代理20年

【代理记账】哪些个人抬头发票可以税前抵扣？

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一、医药费票据
个人抬头的医药费要想在所得税前扣除，必须满足三个条件：
1）必须是公司的职工
2）必须是企业实际发生的支出
3）单位没有实行医疗统筹

 

二、员工入职前的体检费票据

如果公司承担员工的入职体检费用，应按福利费入账并获得企业经营有关的其他材料去充分证明。

 

三、因公出差个人抬头的票据

为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费、机票和火车票、出差途中的人身意外保险费；

 
这一类个人抬头发票是由于客观原因造成的，是实名制的票据。员工在税前扣除时还需要提供能证明差旅费真实发生的相关材料，如出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等。

 

 

四、员工职业资格认证费
属于职工教育经费范围的职业资格认证费用，包括：
1）上岗和转岗培训；
2）各类岗位适应性培训；
3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4）专业技术人员继续教育；
5）特种作业人员培训；
6）企业组织的职工外送培训的经费支出；
7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
8）购置教学设备与设施；
9）职工岗位自学成材奖励费用；
10）职工教育培训管理费用；
11）有关职工教育的其他开支。

 

五、外籍个人的住房补

 
允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由员工个人与业主签订租赁合同，为个人抬头发票。
 
注意：只有外籍个人实报实销的形式才允许税前抵扣，非外籍员工的报销是不允许的。
 

六、水电费

 
大部分企业是无法取得发票的，针对这种特殊情况，根据（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

 

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2024年6月17日 17:35
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